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行政事業單位內部控制存在的主要問題

2019-03-08 10:21 來源:中國會計網

  當前行政事業單位內部控制存在的主要問題有以下幾個方面:

  1.費用支出缺乏有效控制

  行政事業單位對于行政經費的支出,特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等,普遍缺乏嚴格的控制標準;即使制定了內部經費開支標準,但仍較多采用實報實銷制。

  2.固定資產控制薄弱

  實行政府集中采購制度以后,行政事業單位固定資產的購置得到了有效控制,但使用管理仍缺乏相關的內部控制,重購輕管現象比較普遍。如未按規定建立起定期財產盤點制度,購置的固定資產未能及時登記入賬,未登記固定資產明細賬和實物卡片,責任不明確等,導致資產賬實不符及資產流失。

  3.財務管理弱化

  財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬,與業務控制脫節,對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解,未能對業務部門實施必要的財務控制和監督。票據管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度,出現延期上繳收入,挪用公款問題;對使用后票據未能及時辦理交驗、核銷,容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。

  4.崗位設置不夠合理

  由于多種原因,一些單位崗位安排不盡合理,存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約,存在出納兼復核、采購兼保管等現象,出現管理漏洞。

  5.預算控制比較薄弱

  首先是預算編制比較粗糙,部門預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業務進行核定,沒有細化到具體項目,預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠,預算的計劃性、科學性不強,預算調整追加較為頻繁,資金使用缺乏預見性,削弱了預算的約束控制力。  

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